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前提：被相続人の配偶者は専業主婦だが預貯金を多額に持っていた。
また被相続人は、孫が成人になったときのお祝いに、生前、毎年すこしずつ孫名義の口座に貯金をしていた。

POINT配偶者にヒアリングしたところ、生活費を節約した分や夫（被相続人）からもらったお小遣いなどを、将来のために貯金していたとのことでした。
配偶者名義の預貯金2,000万円と孫名義の預貯金300万円は、お金の出どころが被相続人のため、被相続人の相続財産に計上します。

見落としやすい名義預金の有無を丁寧に確認します。適正に申告した結果、申告漏れによるペナルティの支払いと、後々に税務署から指摘を受けた場合の、面倒かつ時間のかかる税務調査トラブルを回避できました。

前提：被相続人は亡くなる直前まで一人暮らし。長男は結婚し、持ち家あり。長女は未婚で借家で生活している。

長男が自宅5,000万円及び金融資産5,000万円を取得、長女が金融資産1億円を取得した場合

長女が自宅5,000万円及び金融資産5,000万円を取得、長男が金融資産1億円を取得した場合

POINT小規模宅地等の評価減の適用有無を検討し、特例を適用することにより、評価額を3,200万円減額させることができました。

結果として、1,000万円以上の相続税額を軽減することができました。小規模宅地等の評価減のほか税務上の特例を使うためには、さまざまなな要件があるので、状況に応じて検討する必要があります。アイユーコンサルティングでは、相続人の現況により、最適な財産分割案を提案します。

前提：価値の低い土地（売却が困難な土地）を保有しているが、相続税評価額が高く税負担が重い。

通達に基づく評価で申告した場合

空き地について鑑定評価を採用した場合

POINT税務上の一定の評価方法に基づく価額は画一的であるため、個別要因による影響が十分に反映されないことがあります。不動産市場での時価と大きく乖離する可能性がある場合、鑑定評価を検討することで、評価を圧縮できることがあります。

建物の建築が困難な土地、形が歪な土地など相続税評価額よりも時価が低いと想定される場合は、鑑定士と連携して評価の圧縮を検討します。
※鑑定評価による申告は、通達に基づく評価額によると著しく課税の公平を欠くことになるなどの理由が必要です。

前提：被相続人は1,000㎡を超える土地を所有しており、評価額が高くなっている。